Главная / Публикации / Упрощенка - шаг за шагом / Упрощенка - шаг за шагом. Шаг 3: Расходы
Упрощенка - шаг за шагом. Шаг 3: Расходы
Перечень расходов для УСН.
Для того чтобы отнести определённый расход на затраты (на снижение налогооблагаемой базы по УСН), необходимо строго следовать перечисленному, представленному ниже. Основание - статья 346.16 Н РФ.
При установлении объекта налогообложения налогоплательщик снижает принятые доходы на след. расходы:
- расходы на получение, сооружение и производство основных средств, так же на стойку, оборудование, реконструкцию, техническое перевооружение основных средств и модернизацию;
- расходы на получение нематериальных активов и составление нематериальных активов налогоплательщиком;
- расходы на приобретение отдельных прав на изобретение, необходимые модели, промышленные образцы, программы для электро-вычислительных устройств, базы данных, секреты производства, а также прав на применение установленных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного контракта;
- расходы на патент или оплата правовых услуг по принятию правовой охраны итогов интеллектуальной деятельности, охватывая средства индивидуализации;
- расходы на научные обследования и опытно-конструкторские исследование;
- расходы на развитие основных средств (включая арендованных);
- арендные взносы за арендуемое имущество;
- материальные расходы;
- расходы на выплату труда, оплата пособий по временной нетрудоспособности согласно законодательству Российской Федерации;
- расходы на все типы необходимого страхования рабочих, имущества и ответственности, подключая страховые выплаты на обязательное пенсионное страхование, и социальное на случай временной нетрудоспособности и в случае с материнством, необходимое медицинское страхование, социальное страхование от неблагополучных случаев в организации и профессиональных заболеваний, которые производятся в соответствии с законодательством РФ;
- суммы НДС по выплаченным товарам (услугам, работам), полученным налогоплательщиком;
- проценты, которые выплачиваются за разрешение в применении денежных средств (займов, кредитов), а также расходы, напрямую связанные с оплатой услуг, предоставляемых кредитными организациями, включая связанные с реализацией иностранной валюты при взимании налога, сбора и штрафа и всё это за счет имущества налогоплательщика;
- расходы для обеспечения пожарной безопасности плательщика;
- суммы таможенных платежей, оплаченные при импорте товаров на территорию РФ и другие территории, оказывающиеся под ее юрисдикцией;
- расходы для использования служебного транспорта, а также на компенсацию за применение для служебных поездок частных автомобилей и мотоциклов в рамках норм, назначенных Правительством РФ;
- расходы на спецкомандировки;
- оплата государственному либо частному нотариусу за нотариальное заполнение документов;
- расходы на юридические, бухгалтерские и аудиторские услуги;
- расходы на печатание бухгалтерской отчетности;
- расходы на офисные (канцелярские) товары;
- расходы на телефонные, почтовые, телеграфные и иные похожие услуги;
- расходы, взаимосвязанные с получением права на применение программ для ЭВМ, а так же баз данных по договорённости с правообладателем. К отмеченным расходам принадлежат также расходы на развитие программ для ЭВМ и баз данных;
- расходы на рекламу создаваемых (принятых) либо продаваемых товаров (услуг, работ), товарного и знака обслуживания;
- расходы на организацию и исследование новых производств, цехов и устройств;
- суммы сборов и налогов, выплаченные согласно с законодательством РФ о налогах и сборах;
- расходы по расчёту стоимости товаров, принятых для дальнейшей продажи, вдобавок расходы, связанные с получением и реализацией определённых товаров, в том числе расходы по сбережению, обслуживанию и перевозке товаров;
- расходы на оплату комиссионных, агентских поощрений и вознаграждений по условиям поручения;
- расходы на предоставление услуг по гарантийному обслуживанию и ремонту;
- расходы на указание соответствия продукции или других объектов, процессов выполнения, разработке, хранения, транспортировки, реализации и переработки, выполнения работ или предоставление услуг правилам технических регламентов, состояниям стандартов или требованиям договоров;
- расходы на проведение (в случаях, принятых законодательством Российской Федерации) необходимой оценки в целях регулирования за правильностью выплаты налогов в случае возникновения спора об вычислении налоговой базы;
- оплата за предоставление данных об оформленных правах;
- расходы на оплату услуг высокоспециализированных предприятий по производству документов кадастрового и технического учета (инвентаризация), объектов недвижимости;
- расходы на уплату услуг специализированных предприятий по выполнению экспертизы, исследований, выдаче заключений и предоставление других документов, присутствие которых необходимо для приобретения лицензии (разрешения) на выполнение определённого вида деятельности;
- судебные расходы и арбитражные подготовки;
- периодические (настоящие) платежи за применение правами на итоги высокоинтеллектуальной деятельности и способами индивидуализации (в частности, правами, которые возникают из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды духовной собственности);
- первоначальные, членские и целенаправленные взносы, вносимые в соответствии с Федеральным законом от 1.12. 2007 г. № 315-ФЗ «О самоконтролируемых предприятиях»;
- расходы на подготовку кадров, находящихся в штате налогоплательщика, по контракту;
- расходы в форме отрицательной курсовой разницы, которая появляется от переоценки имущества в форме валютных ценностей и требований, цена которых выражается в иностранной валюте, включая по валютным счетам в банках, осуществляемой в связи с передвижением официального курса иностранных валют к рублю РФ, назначенного Центральным банком РФ;
- расходы на эксплуатацию контрольно-кассовой техники;
- расходы по экспорту твердых бытовых отходов.
