Подготовка и анализ отдельной и консолидированной отчетности по МСФО с помощью "1С:Консолидация 8"

Автор книги - к.э.н. Ковалев Андрей Евгеньевич. В настоящее время занимается подготовкой консолидированной финансовой отчетности в ОАО "Авиационная компания "Трансаэро", имеет большой опыт в финансовом и инвестиционном анализе, вопросах трансформации и консолидации финансовой отчетности по МСФО, в том числе в проектах по внедрению "1С:Консолидация 8".

Пособие рассказывает о трансформации российской бухгалтерской отчетности группы компаний в консолидированную отчетность по международным стандартам финансовой отчетности, а также об автоматизации этого процесса. В книге подробно рассматриваются различия российских стандартов бухгалтерского учета и МСФО, необходимые трансформационные и консолидационные корректировки, а также различные подходы к проведению финансового анализа для поддержки принятия управленческих и инвестиционных решений на основе отчетности по МСФО.

Издание будет полезно составителям финансовой отчетности, аудиторам, методологам и руководителям проектов, заинтересованным в автоматизации учета и подготовки отчетности по международным стандартам финансовой отчетности.

Совместное издание "1С-Паблишинг" (ISBN 978-5-9677-0656-1) и ИД "Питер" (ISBN 978-5-388-00553-3), 536 стр.

Стоимость книги

Доставка пешим курьером (в пределах МКАД) - 300 руб.

Структура книги

Предисловие

Введение

Раздел 1. Общие принципы МСФО. Назначение и использование финансовой отчетности

Обозначение финансовой отчетности

Баланс

Отчет о прибылях и убытках

Отчет об изменениях в капитале

Отчет о движении денежных средств

Примечания к финансовой отчетности

Раздел 2. Трансформация отчетности  по РСБУ в финансовую  отчетность по МСФО

Ограничения методической модели

Процесс трансформации

Исходные формы отчетности

Реклассификация

Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки

1.1. Реклассификация эквивалентов денежных средств

1.2. Реклассификация денежных средств  с ограничениями к использованию

Цели корректировки и раскрытия информации

Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки

2.1. Выделение инвестиций в дочерние компании  из числа долгосрочных финансовых вложений  в отдельную статью баланса

2.2. Выделение инвестиций в зависимые компании  из числа долгосрочных финансовых вложений  в отдельную статью баланса

2.3. Выделение инвестиций в совместные компании  из числа долгосрочных финансовых вложений  в отдельную статью баланса

2.4. Разделение оставшихся финансовых вложений  по категориям финансовых активов

2.5. Изменение справедливой стоимости финансовых  активов, предназначенных для продажи и финансовых  активов, оцениваемых по справедливой стоимости

2.6. Начисление и корректировка резервов  по выданным займам

2.7. Разделение полученных долгосрочных займов  и кредитов на долгосрочную и краткосрочную  составляющие, последующее дисконтирование  долгосрочной компоненты, процентная ставка которой отличается от эффективной рыночной ставки

Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности

Цели корректировки и раскрытия информации

Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки

3.1. Выделение налога на прибыль и прочих налогов  к возмещению из статьи "Краткосрочная дебиторская  задолженность"

3.2. Начисление резервов на отказ в возмещении  налога на прибыль и прочих налогов

3.3. Дисконтирование долгосрочной дебиторской  задолженности покупателей и заказчиков и прочей  долгосрочной дебиторской задолженности,  начисление амортизации дебиторской задолженности

3.4. Создание резерва снижения стоимости  дебиторской задолженности

Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности

Цели корректировки и раскрытия информации

Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки

Методика начисления резервов сомнительных долгов

Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки

4.1. Снижение стоимости запасов до возможной чистой стоимости реализации

Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности

Цели корректировки и раскрытия информации

Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки

5.1. Корректировка стоимости основных средств на величину расходов по демонтажу и восстановлению участка

5.2. Исключение из стоимости основных средств  сумм государственных субсидий, использованных  на их приобретение или строительство

5.3. Уменьшение стоимости и признание процентных расходов по основным средствам, приобретенных  с длительной отсрочкой платежа

5.4. Корректировка стоимости основных средств,  полученных в рамках финансовой аренды

5.5. Учет различий в переоценке между российским  учетом и МСФО при изменении стоимости ОС

5.6. Переклассификация объектов основных средств  в категорию инвестиционной недвижимости и исключение из категории инвестиционной недвижимости

5.7. Учет различий в величине амортизации,  относимой на различные виды затрат и расходов

5.8. Корректировка стоимости и списание резервов  переоценки выбывших основных средств

5.9. Исключение из состава основных средств  капитальных вложений, относящихся к НМА  и расходам на НИОКР, их последующее списание  на расходы периода

Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности

Цели корректировки и раскрытия информации

Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки

6.1. Включение в состав НМА компьютерных программ

6.2. Исключение из состава НМА расходов  на исследования

Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности

Цели корректировки и раскрытия информации

Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки

7.1. Исключение выручки, признанной в российском учете в то время, когда риски и выгоды не перешли  к покупателям на отчетную дату

7.2. Включение выручки, не признанной в российском учете в то время, когда риски и выгоды перешли  к покупателям на отчетную дату

Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности

Цели корректировки и раскрытия информации

Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки

8.1. Включение резервов в различные виды затрат  и расходов

Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности

Цели корректировки и раскрытия информации

Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки

9.1. Включение начисленных расходов в различные виды затрат и расходов периода

Цели корректировки и раскрытия информации

Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки

10.1. Снижение стоимости запасов до чистой стоимости реализации по незавершенному производству и готовой продукции, последующая корректировка накопленных разниц себестоимости выбывшей готовой продукции

Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности

Цели корректировки и раскрытия информации

Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки

11.1. Корректировка финансовых результатов  по операциям с собственными акциями

Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности

Цели корректировки и раскрытия информации

Различия МСФО и РСБУ и причины корректировки

12.1. Общая корректировка отложенных  налогов на прибыль

Раскрытие необходимой информации  в примечаниях к отчетности

Цели корректировки и раскрытия информации

Принципы подготовки отчетности

Раскрытие информации об учетной политике

Учетная политика по МСФО при первом применении

Вступительный  баланс по МСФО

Исключения из требований других международных  стандартов

Исключения по ретроспективному применению  требований других международных стандартов

Представление и раскрытие информации

Оценка возмещаемой стоимости

Индикаторы обесценения

Порядок учета обесценения актива

Генерирующие единицы

Раздел 3. Консолидация  отчетности по МСФО

Консолидированная и отдельная финансовая отчетность

Периметр консолидации

Настройка структуры собственности

Настройка периметра консолидации

Импорт финансовой отчетности для консолидации

Идентификация организации-покупателя

Оценка стоимости объединения

Распределение стоимости объединения предприятий  на приобретенные активы, принятые обязательства  и условные обязательства

Деловая репутация

Учет обесценения деловой репутации

Элиминирование внутригрупповых операций  в методической модели

Импорт отчетности по внутригрупповым операциям

Выверка внутригрупповых операций

Расчет нереализованной прибыли в активах

Расчет элиминационных корректировок

Расчет долей владения в группах компаний  со сложной структурой

Чистые активы дочерних компаний  при непрямом владении

Консолидация групп компаний со сложной структурой

Изменения в структуре группы – выбытие дочерней  компании

Раздел 4. Финансовый анализ  деятельности и принятие  управленческих решений на основе отчетности по МСФО

Цели финансовой отчетности и ее пользователи

Финансовое положение, прибыльность и изменения  в финансовом положении компании

Сущность и цели финансового анализа

Виды финансового анализа

Сравнительный  анализ финансовой отчетности  в "1С:Консолидация 8 ПРОФ"

Последовательность проведения анализа

Структурный анализ активов и обязательств компании

Анализ и оценка ликвидности компании

Анализ финансовой устойчивости компании

Анализ деловой активности компании

Анализ движения денежных средств

Раздел 5. "1C:Консолидация 8 ПРОФ" –  эффективный инструмент для автоматизации подготовки  отдельной и консолидированной отчетности по МСФО

Периоды

Валюты

Сценарии

Виды субконто

Учет операций приобретения и выбытия

Структура отчета

Показатели отчетов

Группы раскрытия

Формулы расчета

Процедуры заполнения и вычисления  показателей отчетов

План счетов МСФО

Импорт файлов организационных единиц

Получение данных из внешних информационных баз

Сворачивание отчетов

Исходные данные для трансформации отчетности

Связывание планов счетов по РСБУ и МСФО

Автоматизированное заполнение отчетов

Ручное редактирование отчета

Корректировки показателей отчетов

Корректировка документом "Ручные операции"

Автоматический расчет корректировок

Разработка шаблонов ручных операций

Непосредственная корректировка показателей

Пример проведения реклассификационных  корректировок

Пример проведения трансформационных корректировок

Элиминационные корректировки

Консолидация периметра

Формулы контрольных соотношений

Процедура проверки

Автоматическая проверка отчета

Состояние отчета

Профили организаций

Шаблоны и этапы процессов

Этапы процессов

Сетевая диаграмма шаблона процесса

Управление периодом сценария

Управление процессом

Автоматическое заполнение отчетов

Сетевая диаграмма процесса

Обеспечение целостности и непротиворечивости  процессов обработки отчетов

Вывод отчета с аналитическим раскрытием

Раскрытие отдельных показателей

Расшифровка отчета

Расшифровка консолидированного отчета

Факторный анализ показателей

Аналитические возможности "1С:Консолидация 8 ПРОФ"

Аналитические отчеты и панели

Источники данных

Аналитические отчеты

Аналитические панели

Литература

Партнеры фирмы "1С", реализующие проекты по автоматизации  консолидации отчетности с помощью продукта "1С:Консолидация 8"